盈方微:盈方微电子股份有限公司问询函专项说明

由盈方微电子股份有限公司(以下简称盈方微公司或公司)转来的《关于对盈方微电子股份有限公司2022年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2023〕第 259号,以下简称问询函)奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查,现汇报说明如下。(除另有标注外,本说明的金额单位均为万元,部分合计数与各单项数据之和在尾数上存在差异,这些差异是由于四舍五入原因所致)

年报显示,报告期内你公司实现营业收入31.24亿元,同比增长8.1%;实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)1490.47万元,同比增长360.34%;扣除非经常性损益后的净利润(以下简称“扣非后净利润”)

-2531.62万元,同比下降1,033.09%;实现经营活动产生的现金流量净额-1.33

(1)结合主营业务开展情况、行业发展情况、同行业可比公司情况、重大资产重组实施情况等说明报告期内扣非后净利润大幅下滑的原因及合理性;营业收入与净利润、扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净额变动幅度存在较大差异的主要原因;2020年至2022年经营活动产生的现金流量净额持续为负的原因及合理性。

(2)结合《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中营业收入扣除相关事项的相关规定、你公司报告期产生营业收入的各类业务的持续时间、生产经营条件、未来业务开展计划等,逐项列示并说明各类业务是否存在偶发性、临时性、无商业实质等特征,上述业务收入中与主营业务无关的业务收入、不具备商业实质的业务收入的金额、判断依据及合理性。

(3)说明你公司各类业务的收入确认模式,会计处理采用总额法还是净额法,是否与同行业公司存在差异,是否符合《企业会计准则》的规定。

请你公司年审会计师就上述问题核查并发表意见,同时,说明对公司各类业务收入确认所执行的审计程序及获取的审计证据,并就所执行的审计证据是否充分,公司收入确认是否合规等发表明确意见。(问询函第一条)

(一)结合主营业务开展情况、行业发展情况、同行业可比公司情况、重大资产重组实施情况等说明报告期内扣非后净利润大幅下滑的原因及合理性;营业收入与净利润、扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净额变动幅度存在较大差异的主要原因;2020年至2022年经营活动产生的现金流量净额持续为负的原因及合理性

1.结合主营业务开展情况、行业发展情况、同行业可比公司情况、重大资产重组实施情况等说明报告期内扣非后净利润大幅下滑的原因及合理性

公司营业收入与净利润、扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净额等财务指标同比情况如下:

公司2022年营业收入略有增长,但扣非后净利润大幅下降,主要系公司本部(不包含重组标的损益,下同)2022年扣非后净利润大幅亏损且较2021年亏损增加。2022年度,公司本部与深圳市华信科科技有限公司(以下简称华信科)及WORLD STYLE TECHNOLOGY HOLDINGS LIMITED(以下简称World Style)集成电路研发、设计和销售及电子元器件分销业务两个主营业务板块的营业收入、净利润与2021年变动情况如下:

年度 项目 集成电路研发、设计和销售业务(公司本部) 电子元器件分销业务(华信科和WorldStyle)

[注]公司持有华信科和World Style51%股权,归属于上市公司净利润应按51%比例计算

由上表可见,公司收入主要来自于子公司华信科和World Style的电子元器件分销业务,受宏观经济波动及行业周期的影响,2022年市场需求有所下降,华信科和World Style原有产品线收入存在不同程度的下滑,但随着电子元器件逐步国产化替代,国内制造能力进一步提升,华信科及World Style积极进行了产品结构调整,拓展了图像传感器芯片、显示驱动芯片及存储芯片等产品的分销业务,收入保持了一定的增长。由于产品结构的调整,2022年毛利率有所下滑,由7.25%下降至6.48%,扣非后净利润下降6.34%,整体降幅不大。而本期公司本部扣非后净利润大幅亏损为-7,617.22万元,主要系公司本部收入主要来自于对部分历史库存销售,发生额较小,公司因恢复上市、重大资产重组结束等原因相关中介费用发生较大以及向第一大股东浙江舜元企业管理有限公司(以下简称舜元企管)无息借款计提财务费用较大且上述费用较2021年发生增加等原因,导致经营性利润大额亏损,且较2021年亏损增加较大。此外,本期华信科和World Style因业绩承诺未完成公司确认公允价值变动损益2,976.99万元以及以净额法核算的新增贸易收入利润1,020.38万元均列示于非经常性损益。因此,报告期内公司扣非后净利润较去年同期大幅下滑。

公司本部集成电路研发、设计和销售业务主营业务收入发生较少,新的研发项目尚未产生收入,故不作同行业的比较。华信科和World Style电子元器件分销业务同行业公司营业收入、扣非后净利润变动情况如下:

华信科和WorldStyle电子元器件分销业务2022年营业收入有所增长、扣非后净利润有所下降,与同行业公司趋势一致。华信科和World Style在营业收入增长的情况下扣非后净利润有所下降,主要原因系其代理的产品结构有所变化,整体毛利率有所下降,且本期对“基于高清图像处理的智能终端SoC系列芯片研发及产业化”项目增加研发投入所致,研发费用增加。因此,华信科和World Style营业收入与扣非后净利润的变动趋势与同行业公司不存在明显背离。

综上,结合主营业务开展情况、行业发展情况、同行业可比公司情况、重大资产重组实施情况等说明,报告期内扣非后净利润大幅下滑具有合理性。

2.营业收入与净利润、扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净额变动幅度存在较大差异的主要原因

如上所述,公司营业收入及净利润主要来源于子公司华信科和World Style,而公司持有华信科和World Style51%股权,其经营产生的利润仅51%归属于公司,且公司本部收入较小,大幅亏损。因此,2022年公司营业收入与净利润变动幅度存在较大差异。2022年非经常性损益发生较大,主要系公司本部以净额法核算的新增贸易收入利润1,020.38万元及业绩补偿形成的公允价值变动损益2,976.99万元。因此,净利润与扣非后净利润变动幅度存在较大差异。营业收入与经营活动产生的现金流量净额变动幅度存在较大差异见本问询函一(一)3之回复。

3.2020年至2022年经营活动产生的现金流量净额持续为负的原因及合理性

公司经营活动产生的现金流量净额2020年至2022年持续为负,系公司本部经营活动现金流量净额2020年至2022年持续为负,主要系因销售收现较少等原因导致经营活动现金流入较。

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